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出纳作业处理规则
第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
第三条 零用款的支付，应由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。
第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”两份, 一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。
第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金票据的支付，登记及移交。
第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。
第八条 凡一次支付未超过500元者，由零用金支付外，其余一律开始头划线支票支付。
第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因，需经总经理批准才可办理。
第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戮记。
第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
（一） 原始凭证的审核：
１、 内购、工程发包款 ：应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
２、 预付、暂付款项 ：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单,注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。
３、 一般费用 ：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准始得送交会计部门开具传票。
（二） 会计凭证的核准：
１、 会计部门应根据原始凭证开具传票。
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